Elusión de las sanciones contra Rusia a través de países terceros — cómo no verse arrastrado

Tu empresa no comercia directamente con Rusia — y precisamente por eso es posible que no seas consciente del riesgo. El mecanismo de elusión de las sanciones (en inglés, circumvention) consiste en que una mercancía sometida al embargo de la UE llega a Rusia no de forma directa, sino a través de una cadena de intermediarios en países terceros. Si tu empresa es uno de los eslabones de esa cadena —aunque sea sin saberlo— estás incumpliendo las sanciones de la Unión con todas sus consecuencias jurídicas.

Este artículo explica cómo funciona ese mecanismo, cómo reconocerlo y qué hacer para que tu empresa no se convierta en partícipe involuntario de la elusión de las sanciones contra Rusia.

Situación jurídica a fecha de: 2026-05-20.

En resumen — lo esencial en 60 segundos

• La Unión Europea ha adoptado hasta la fecha 20 paquetes de sanciones contra Rusia, el último el 23 de abril de 2026¹ — la prohibición de exportar mercancías sometidas a embargo obliga a todas las empresas de la UE, con independencia del sector y del tamaño. La cronología completa la analizamos en la panorámica de los paquetes de sanciones de la UE contra Rusia.
• La elusión de las sanciones (circumvention) significa transferir una mercancía prohibida a Rusia a través de un país tercero — un intermediario en Kazajistán, Armenia, los EAU u otro Estado reexporta la mercancía más allá. Tu empresa puede formar parte de una cadena así sin saberlo.
• El Derecho de la UE prohíbe no solo el incumplimiento directo de las sanciones, sino también la participación consciente y deliberada en actividades dirigidas a eludirlas.²³
• Desde el 11.º paquete (23 de junio de 2023) está en vigor la cláusula «No re-export to Russia» — debes obtener del comprador en el país tercero un compromiso escrito de que la mercancía no llegará a Rusia.⁴⁵
• Las señales de alerta son, entre otras: un intermediario nuevo sin historial, mercancías de doble uso (dual-use), una ruta logística atípica, una discrepancia entre el destinatario declarado y el usuario final real.
• El incumplimiento —incluso involuntario— se expone a una sanción económica que se gradúa según el contenido económico de la conducta, conforme al régimen administrativo de la Ley 19/2003,⁶ así como a responsabilidad penal en virtud de la Directiva (UE) 2024/1226.³

En qué consiste la elusión de las sanciones a través de países terceros

Las sanciones de la UE contra Rusia prohíben la exportación de muchas categorías de mercancías directamente a Rusia — el catálogo detallado figura en el Reglamento (UE) n.º 833/2014 del Consejo, de 31 de julio de 2014.² Las prohibiciones afectan tanto a la venta directa como a la indirecta. Esta segunda salvedad —«indirecta»— es la clave.

En la práctica, la elusión de las sanciones funciona así: un exportador de la UE vende una mercancía a una empresa registrada en un país tercero (que a su vez no aplica sanciones contra Rusia). Esa empresa reexporta la mercancía a Rusia, a menudo con una transformación mínima o dentro de una estructura aduanera de tránsito. Desde la perspectiva del exportador de la UE, la operación parece una venta exterior normal — la mercancía llega oficialmente a una empresa fuera de la UE y la factura se emite a nombre de un destinatario en el país tercero.

El problema está en que el Reglamento n.º 833/2014 prohíbe la exportación de las mercancías afectadas «directa o indirectamente» a Rusia o en favor de entidades situadas en Rusia.² Esto significa que la empresa de la UE que ha vendido la mercancía a un intermediario sabiendo, o teniendo motivos para saber, que llegará después a Rusia, incumple las sanciones — al margen de que formalmente la haya entregado a una empresa de un país tercero. La mera interposición de un intermediario entre el exportador y Rusia no elimina la prohibición.

La Comisión Europea y el Consejo de la UE identifican esos países intermediarios como lugares «con un riesgo continuado y especialmente elevado de elusión» (third countries with continued and particularly high risk of circumvention).⁷ En la práctica son Estados fronterizos con Rusia o tradicionalmente muy ligados a ella desde el punto de vista económico.

Por qué supone un riesgo para tu empresa — la participación inconsciente también es un incumplimiento

Muchas pymes creen que las sanciones afectan exclusivamente a las grandes corporaciones que exportan tecnología militar o a las empresas que liquidan en rublos. Es una suposición errónea. El Reglamento n.º 833/2014 se aplica directamente a todas las entidades en el territorio de la UE — y no prevé umbral mínimo alguno ni excepción para las pequeñas empresas.²⁸

Más importante aún, la Directiva (UE) 2024/1226 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 24 de abril de 2024,³ obliga a los Estados miembros a penalizar no solo los incumplimientos dolosos de las sanciones, sino también el hecho de facilitarlos. Esto significa que, si tu empresa —incluso sin mala fe— ha entregado una mercancía sometida a embargo a un intermediario que después la ha enviado a Rusia, puedes ser considerado responsable. El plazo de transposición de esta directiva por los Estados de la UE venció el 20 de mayo de 2025⁹ — en España, el proceso legislativo de transposición sigue pendiente.

La pregunta clave que se hace el órgano de control es: ¿la empresa actuó con la diligencia debida? Si ignoraste señales de alerta evidentes (un intermediario nuevo, una ruta logística extraña, mercancía de doble uso), el argumento «no lo sabía» es difícil de sostener. Los órganos de control —en España, sobre todo la Secretaría General del Tesoro y Financiación Internacional (Tesoro Público), autoridad nacional competente en sanciones financieras internacionales conforme a la Ley 19/2003, de 4 de julio,⁶¹⁰ y la AEAT (Aduanas) en el control en frontera y los embargos comerciales— examinan el desarrollo de la operación y la documentación de verificación.

El exportador de la UE es de facto el primer filtro de seguridad de toda la cadena de suministro. Si ese filtro no funciona, la responsabilidad recae sobre la empresa que lo omitió.

Mecanismos anti-elusión de la UE — la cláusula «No re-export to Russia»

La Unión Europea respondió a la creciente escala de la elusión de las sanciones con un instrumento jurídico concreto. En el marco del 11.º paquete de sanciones, adoptado el 23 de junio de 2023, se introdujeron en el Reglamento (UE) n.º 833/2014 del Consejo las disposiciones relativas a la cláusula «No re-export to Russia» — formalizadas en el art. 12 octies de dicho reglamento.⁴⁵

Qué impone la cláusula «No re-export to Russia»

La cláusula obliga a los exportadores de la UE que venden determinadas mercancías a países terceros a obtener del comprador un compromiso escrito de que la mercancía no será reexportada a Rusia ni en favor de entidades situadas en Rusia. Se trata sobre todo de las mercancías enumeradas en los anexos del Reglamento n.º 833/2014 — en particular, los productos de doble uso (dual-use) y las partidas de la denominada Common High Priority list (CHP), es decir, un conjunto de componentes electrónicos e industriales especialmente buscados por la industria de defensa rusa.⁵

La cláusula debe figurar en el contrato comercial o constituir una declaración separada firmada por el destinatario. No basta con enviar un correo electrónico informando de la prohibición de reexportación — se exige un compromiso contractual formal y escrito. Si el comprador se niega a firmarlo, trátalo como una señal de alerta y suspende la operación.

Qué mercancías son «dual-use» — explicación sin jerga

El término dual-use (del inglés, doble uso) designa las mercancías y tecnologías que tienen aplicación tanto civil como militar, o que pueden servir para fabricar armamento. No es solo equipamiento militar — incluye también componentes electrónicos, circuitos integrados, motores, instrumentos ópticos, software de cifrado, productos químicos especializados y muchos más. La lista completa de esas mercancías figura en los anexos del Reglamento n.º 833/2014 y se amplía con regularidad mediante los sucesivos paquetes de sanciones.¹¹ Si tu empresa fabrica o distribuye algo de esta categoría, el riesgo de elusión de las sanciones a través de tu red de ventas es especialmente alto.

Para comprobar si tu producto concreto está sometido a la prohibición, utiliza la base de datos TARIC de la Comisión Europea — el buscador funciona por el código NC de la mercancía y refleja las sanciones de forma actualizada.¹²

Señales de alerta — cómo reconocer una operación de alto riesgo

No existe una única señal que indique de forma inequívoca un intento de elusión de las sanciones — normalmente es la combinación de varios factores. A continuación, una lista de circunstancias que deberían activar un procedimiento de verificación reforzada antes de que firmes el contrato o envíes la mercancía.

Un intermediario nuevo sin historial comercial. Una empresa que aparece de repente como compradora de mercancía de doble uso, que no tiene página web, cuyo domicilio es la dirección de una oficina virtual y cuyo capital social es simbólico — es una combinación de rasgos característicos de una sociedad pantalla creada exclusivamente para la reexportación.

Mercancía cuyo destino no encaja con el perfil del comprador. Una empresa que importa a un país tercero componentes electrónicos avanzados o maquinaria especializada, sin ser fabricante ni distribuidora de ese sector, no tiene un motivo empresarial evidente para adquirirlos. Si no eres capaz de responder a la pregunta «¿para qué compra esta empresa esta mercancía?», deberías planteársela directamente al comprador.

Una ruta logística atípica o en varias etapas. Una mercancía que viaja de España a una empresa del país A y que, según la documentación, debe ser después «transportada» al país B antes de la entrega final —sobre todo si el país B es fronterizo con Rusia— es una señal que requiere aclaración.

Discrepancia entre el destinatario declarado y el usuario final indicado. Si el comprador facilita datos distintos de los del destinatario real, o si los documentos de transporte señalan una ubicación que no coincide con la dirección de entrega del contrato, surge la pregunta sobre el verdadero lugar de destino de la mercancía.

Pago a través de un tercero o en una divisa poco habitual. Cuando la entidad A encarga la mercancía pero quien paga es la entidad B —y no hay una explicación clara de esa estructura— conviene preguntar por qué.

Falta de interés por las condiciones de garantía o servicio. Un comprador de equipos que no pregunta por las condiciones de garantía, la reparación ni el servicio posventa probablemente no tiene previsto un uso a largo plazo de la mercancía en el lugar de entrega.

La Comisión Europea identifica oficialmente los países terceros con riesgo elevado de elusión de las sanciones como lugares a través de los cuales se canalizan con especial frecuencia este tipo de operaciones.⁷ Si tu contraparte está registrada en uno de esos Estados, cualquiera de las señales de alerta anteriores debería conllevar la suspensión de la operación hasta que se aclaren las dudas.

Cómo proteger a tu empresa — diligencia debida y cláusulas contractuales

Qué es la diligencia debida — sin jerga

La diligencia debida (en inglés, due diligence) no es más que la verificación sistemática de la contraparte antes de celebrar una operación. Igual que antes de comprar un coche de segunda mano compruebas su historial de mantenimiento y su número de bastidor, antes de vender mercancía de doble uso deberías comprobar quién es el comprador, a qué se dedica y para qué necesita tu producto. En el contexto de las sanciones, la diligencia debida no es una opción — es tu línea de defensa si algo sale mal.

Paso a paso — cómo realizar la verificación

1. Identifica si tu mercancía está sometida a embargo. Comprueba el código NC de la mercancía en la base TARIC de la Comisión Europea¹² y compáralo con los anexos del Reglamento n.º 833/2014.¹¹ Si el código encaja con la lista — estás ante una mercancía de alto riesgo y toda venta a un país tercero exige una diligencia reforzada.

2. Verifica la identidad del comprador. Comprueba si la empresa del comprador figura en la lista consolidada de sanciones de la UE.¹³ España no mantiene una lista nacional autónoma de sanciones — se aplican la lista consolidada de la UE, la lista de la ONU y, en los puntos de contacto con EE. UU., la lista OFAC SDN.¹⁴¹⁵ Comprueba también si está controlada por una entidad sometida a sanciones — conforme a la regla de propiedad, una entidad se trata como sometida a sanciones si una persona sancionada posee más del 50 % de su capital.¹⁶

3. Identifica al usuario final real. Pregunta sin rodeos: ¿quién va a usar efectivamente la mercancía y con qué fin? Si el comprador se niega a facilitar esa información o aporta datos incoherentes con el perfil de la operación, suspende la venta. Comprueba también la estructura de propiedad de la contraparte — los detalles los describe el artículo sobre la regla de propiedad del 50 % en las sanciones de la UE.

4. Inserta la cláusula «No re-export to Russia» en el contrato. Es un requisito legal derivado del art. 12 octies del Reglamento n.º 833/2014 para determinadas mercancías.⁴⁵ La cláusula debe redactarse con claridad: el comprador se compromete a que la mercancía no llegará a Rusia ni en favor de entidades rusas, y el incumplimiento de ese compromiso faculta a tu empresa para resolver el contrato de inmediato.

5. Obtén una declaración escrita sobre el usuario final (EUC — End-User Certificate). Para las mercancías de alto riesgo, lo estándar es exigir un documento en el que el comprador confirme la identidad y la ubicación del usuario final. Si el comprador afirma que la mercancía es para su propia planta de producción — pídele que confirme la dirección de la planta y comprueba si es verosímil.

6. Documenta todo el procedimiento de verificación. Conserva copias de las búsquedas en las listas de sanciones con su fecha, la correspondencia con la contraparte, las cláusulas firmadas y las declaraciones sobre el usuario final. En caso de control, es la documentación, no las declaraciones, lo que decide el resultado del procedimiento. La Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo establece un plazo de conservación de la documentación para los sujetos obligados en el sentido de esa ley¹⁷ — conviene aplicar una regla análoga de forma preventiva a la documentación de la verificación de sanciones.

7. Implanta un procedimiento interno de red-flag review. Antes de que se acepte cualquier operación de alto riesgo, debería pasar por la verificación de al menos una persona responsable del cumplimiento — aunque sea el propio titular de la empresa. Un rastro documental de esa decisión es imprescindible.

Penas por participar en la elusión de las sanciones

La participación en la elusión de las sanciones —incluso involuntaria— se somete a las mismas sanciones que el incumplimiento directo del embargo. A continuación, un resumen de las principales consecuencias.

La pena de al menos 5 años de privación de libertad prevista en la Directiva (UE) 2024/1226 se refiere a las infracciones que afecten a fondos o recursos económicos de un valor de al menos 100 000 EUR.¹⁸ El plazo de transposición de esta directiva por los Estados de la UE venció el 20 de mayo de 2025⁹ — en España, a fecha de hoy, no existe aún un tipo penal específico de incumplimiento de medidas restrictivas de la UE; la criminalización está pendiente del Proyecto de Ley Orgánica 121/000072, que reforma el Código Penal y aún no ha sido aprobado.

Conviene recordar, además, que las empresas españolas que realizan operaciones en dólares o tienen vínculos con entidades de EE. UU. pueden quedar sujetas a las sanciones de la OFAC (Office of Foreign Assets Control, U.S. Department of the Treasury).¹⁹ La jurisdicción de la OFAC es amplia y abarca, entre otras, las operaciones liquidadas en USD — aunque la empresa esté registrada fuera de EE. UU.

FAQ — preguntas frecuentes

Si el comprador del país tercero me asegura que la mercancía no llegará a Rusia, ¿estoy protegido?

Ni una garantía verbal ni un simple correo electrónico bastan. La cláusula «No re-export to Russia» debe ser un compromiso contractual formalizado — incorporado al contrato de compraventa o constituyendo un documento separado y firmado. Es un requisito derivado del art. 12 octies del Reglamento n.º 833/2014.⁴⁵ Además, el mero hecho de tener la cláusula no te exime del deber de verificación — si tenías motivos para sospechar la reexportación a Rusia, la cláusula no es un escudo protector.

¿Mis mercancías pueden estar sometidas a prohibición aunque no fabrique nada militar?

Sí. La categoría de las mercancías de doble uso es muy amplia y abarca muchos productos aparentemente civiles — desde componentes electrónicos hasta software especializado, pasando por determinados productos químicos y materiales. Para comprobar tu producto, consulta su código NC en la base TARIC¹² y compáralo con los anexos del Reglamento n.º 833/2014.¹¹

¿A qué me expongo por participar de forma involuntaria en una cadena de elusión de las sanciones?

La responsabilidad administrativa (sanción económica graduada según el contenido económico de la operación, con un mínimo legal, conforme a la Ley 19/2003⁶) puede surgir incluso sin dolo — lo decisivo es si actuaste con la diligencia debida. La responsabilidad penal en virtud de la Directiva (UE) 2024/1226 exige dolo.³ La documentación de la verificación (quién, cuándo, qué comprobó y qué decisiones tomó) es la principal herramienta de defensa.

¿Debo verificar a la contraparte antes de cada operación o basta con hacerlo una vez?

La lista de sanciones de la UE se actualiza con cada nuevo paquete. Los primeros pasos —comprobar la identidad y la estructura de propiedad de la empresa compradora— puedes hacerlos una sola vez al establecer la relación, pero la verificación frente a las listas de sanciones deberías repetirla en cada operación relevante, así como ante cualquier cambio en la estructura de propiedad de la contraparte o cualquier duda. Las inscripciones en la lista consolidada de la UE superaron las 2500 entidades individuales tras el 18.º paquete de sanciones²⁰ — y la cifra sigue creciendo.

¿Qué documentos debo conservar como prueba de la diligencia debida?

El conjunto mínimo es: una impresión o captura de pantalla de la búsqueda en la lista consolidada de la UE con la fecha y la hora de la consulta, la cláusula «No re-export» firmada o la declaración sobre el usuario final, una copia de los documentos de registro de la empresa compradora y la correspondencia relativa a las preguntas sobre la finalidad de la compra. Conviene conservar la documentación al menos 5 años — de forma análoga al plazo derivado del art. 25 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales.¹⁷

¿La empresa del país tercero que me ha comprado la mercancía está inscrita en la lista de sanciones de la UE?

La lista consolidada de la UE (CELEX 32014R0269²¹) incluye a personas físicas y jurídicas designadas por el Consejo de la UE — con independencia de su domicilio. Una entidad registrada en un país tercero puede figurar en esa lista. Si la entidad está controlada en más del 50 % por una persona o empresa sometida a sanciones, ella misma queda también sujeta a las prohibiciones — incluso sin una inscripción separada.¹⁶

Cómo ayuda Sanqto a las empresas a reducir el riesgo de elusión de las sanciones

Verificar a una contraparte en varias listas de sanciones a la vez — la de la UE, la de la ONU, la OFAC SDN — es una tarea que, con un enfoque manual, lleva tiempo y genera el riesgo de pasar por alto una entrada. Sanqto automatiza ese proceso: un software instalado en la infraestructura de tu empresa (on-premise, los datos no salen de tu red) verifica a las contrapartes de forma continua y devuelve un resultado en uno de tres estados — MATCH, POSSIBLE o CLEAR. Ayuda a reducir el riesgo de omitir, sin saberlo, entradas en las listas de sanciones y documenta cada verificación con su fecha y su marca de tiempo.

Si tu empresa opera en el sector inmobiliario, en el turístico o en cualquier otro sector sujeto a obligaciones de sanciones, comprueba cómo es en la práctica la verificación de la contraparte frente a las sanciones.

Para saber más sobre qué empresas están sujetas a la obligación de sanction screening, consulta el artículo ¿Mi empresa debe hacer sanction screening?

Base jurídica

• Reglamento (UE) n.º 833/2014 del Consejo, de 31 de julio de 2014, relativo a medidas restrictivas motivadas por acciones de Rusia que desestabilizan la situación en Ucrania — CELEX 32014R0833
• Reglamento (UE) n.º 269/2014 del Consejo, de 17 de marzo de 2014, relativo a la adopción de medidas restrictivas respecto de acciones que menoscaban o amenazan la integridad territorial, la soberanía y la independencia de Ucrania — CELEX 32014R0269
• Directiva (UE) 2024/1226 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 24 de abril de 2024, relativa a la definición de los delitos y las penas por la vulneración de las medidas restrictivas de la Unión — CELEX 32024L1226
• Ley 19/2003, de 4 de julio, sobre régimen jurídico de los movimientos de capitales y de las transacciones económicas con el exterior y sobre determinadas medidas de prevención del blanqueo de capitales — BOE-A-2003-13471
• Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo — BOE-A-2010-6737
• FAQ DG FISMA — cláusula «No re-export to Russia» (art. 12 octies del Regl. 833/2014) — finance.ec.europa.eu
• Lista consolidada de sanciones de la UE — webgate.ec.europa.eu/fsd
• Base TARIC — ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric
• Sanciones de la UE contra Rusia — panorámica de los paquetes, DG FISMA — finance.ec.europa.eu

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Información, no asesoramiento jurídico. Este artículo tiene finalidad meramente informativa y no constituye asesoramiento jurídico. La valoración jurídica de un caso concreto debe realizarse con un abogado experto en derecho de sanciones internacionales y comercio exterior. Situación jurídica: 2026-05-20.