Sankcja VAT a sankcje międzynarodowe UE — dwa różne pojęcia, dwa różne obowiązki
W polskim biznesie „sankcja” oznacza dwie różne rzeczy. Sprawdź, czym sankcja VAT różni się od sankcji UE i dlaczego ta różnica ma znaczenie dla Twojej firmy.
Gdy polska firma słyszy słowo „sankcje", najczęściej myśli o urzędzie skarbowym. To zrozumiałe — przez lata „sankcja VAT" była jedynym znaczeniem tego słowa w codziennym życiu biznesowym. Tymczasem od 2014 roku, a szczególnie od 2022 roku, „sankcje" w kontekście UE oznaczają coś zupełnie innego: środki ograniczające nakładane przez Unię Europejską, ONZ i USA na konkretne państwa, osoby i firmy. Te dwie rzeczy łączy tylko słowo. Podstawy prawne, organy odpowiedzialne i konsekwencje nierespektowania są od siebie całkowicie odrębne.
Stan prawny na dzień: 2026-05-20.
TL;DR — co musisz wiedzieć w 60 sekund
- Słowo „sankcja" w polskim prawie ma dwa zupełnie różne znaczenia — jedno podatkowe, drugie geopolityczne.
- Sankcja VAT to dodatkowe zobowiązanie podatkowe nakładane przez urząd skarbowy za błędy w rozliczeniu podatku od towarów i usług — regulowane ustawą o VAT.
- Sankcje międzynarodowe (środki ograniczające) to zakazy handlu, zamrożenie aktywów i inne restrykcje nakładane przez UE, ONZ lub USA na konkretne państwa, osoby i podmioty — podstawą są rozporządzenia Rady UE.
- Sankcja VAT dotyczy relacji między Twoją firmą a urzędem skarbowym. Sankcje międzynarodowe dotyczą relacji Twojej firmy z każdym kontrahentem na świecie.
- Polskie firmy muszą przestrzegać obu — ale organy są różne, kary są różne i mechanizm działania jest różny.
- Sankcje międzynarodowe są często ignorowane przez MŚP spoza sektora finansowego, choć obowiązują każdego przedsiębiorcy działającego na terytorium UE — bez progu minimalnego.1
Dwa znaczenia słowa „sankcja" w polskim biznesie
Polszczyzna biznesowa ma problem ze słowem „sankcja". W języku prawnym oznacza ono po prostu konsekwencję — każda norma prawna ma swoje sankcje, czyli co się stanie, gdy jej nie spełnisz. Stąd mamy sankcje karne, sankcje dyscyplinarne, sankcje sportowe i właśnie — dwie kategorie, które mogą się mylić w kontekście firmowym.
Pierwsze znaczenie to sankcja VAT, czyli dodatkowe zobowiązanie podatkowe, które urząd skarbowy może nałożyć na firmę za błędy w rozliczeniu podatku od towarów i usług. To narzędzie fiskalne — kara za nieprawidłowości w deklaracjach podatkowych.
Drugie znaczenie to sankcje międzynarodowe — środki ograniczające nakładane przez organizacje ponadnarodowe (Unię Europejską, Radę Bezpieczeństwa ONZ) lub państwa (Stany Zjednoczone przez OFAC) na konkretne kraje, osoby fizyczne i prawne. Te sankcje nie mają nic wspólnego z podatkami — ich celem jest izolacja polityczna i gospodarcza podmiotów zagrażających bezpieczeństwu międzynarodowemu.
Artykuł skupia się na wyjaśnieniu obu pojęć, ale ciężar gatunkowy leży po stronie sankcji międzynarodowych — bo to właśnie ten obszar jest przez polskie MŚP najczęściej ignorowany i najszybciej rośnie w znaczeniu prawnym i operacyjnym.
Sankcja VAT — dodatkowe zobowiązanie podatkowe
„Sankcja VAT" to potoczna, ale powszechnie stosowana nazwa dla dodatkowego zobowiązania podatkowego przewidzianego w ustawie o podatku od towarów i usług. Urząd skarbowy może ją nałożyć, gdy podczas kontroli stwierdzi nieprawidłowości w rozliczeniu VAT — na przykład zawyżony zwrot podatku lub zaniżona kwota do zapłaty.
Mechanizm działa prosto: jeśli urząd stwierdzi błąd, dolicza do zaległości podatkowej dodatkową kwotę określoną w ustawie o VAT. Wysokość tego zobowiązania zależy od charakteru naruszenia — ustawa różnicuje stawki w zależności od tego, czy błąd był umyślny, nieumyślny, czy wiązał się z oszustwem podatkowym.
Co ważne: sankcja VAT to relacja wyłącznie między Twoją firmą a administracją skarbową. Nie ma tu mowy o listach sankcyjnych, kontrahencie z Rosji ani zamrożeniu aktywów. To narzędzie podatkowe, które działa w zupełnie innej przestrzeni prawnej.
Kto nakłada sankcję VAT i w jakiej procedurze
Decyzję o nałożeniu dodatkowego zobowiązania podatkowego z tytułu VAT wydaje naczelnik urzędu skarbowego lub naczelnik urzędu celno-skarbowego w toku postępowania kontrolnego lub podatkowego. Firma ma prawo odwołać się od tej decyzji w trybie administracyjnym, a następnie do sądu administracyjnego.
Procedura jest sformalizowana, a firma ma możliwość złożenia korekty deklaracji — w określonych przypadkach, przed wszczęciem kontroli, może to ograniczyć lub wyeliminować dodatkowe zobowiązanie. To istotna różnica w stosunku do sankcji międzynarodowych, gdzie „korekta błędu" po fakcie nie zwalnia z odpowiedzialności za dokonaną transakcję.
Sankcje międzynarodowe — środki ograniczające UE, ONZ i USA
Sankcje międzynarodowe to zupełnie inny świat prawny. Ich celem nie jest ściąganie podatków ani korygowanie rozliczeń — celem jest polityczna i gospodarcza izolacja podmiotów uznanych za zagrożenie dla bezpieczeństwa lub porządku międzynarodowego.
Dla polskiej firmy oznacza to jedno: jeśli Twój kontrahent — klient, dostawca, pośrednik — znajduje się na liście sankcyjnej, nie możesz z nim robić biznesu. Nie możesz przyjąć płatności, wysłać towaru, świadczyć usług. Obowiązek nie jest uzależniony od wielkości firmy, branży ani obrotu.
Skąd pochodzi obowiązek — podstawa prawna
Kluczowe są dwa rozporządzenia Rady UE, które obowiązują bezpośrednio w Polsce — bez konieczności wdrożenia przez polskiego ustawodawcę1:
- Rozporządzenie Rady (UE) nr 269/2014 z dnia 17 marca 2014 r. w sprawie środków ograniczających w odniesieniu do działań podważających integralność terytorialną, suwerenność i niezależność Ukrainy2. Nakłada obowiązek zamrożenia wszelkich środków finansowych i zasobów gospodarczych należących do podmiotów wpisanych na listę sankcyjną oraz zakaz udostępniania im jakichkolwiek środków.
- Rozporządzenie Rady (UE) nr 833/2014 z dnia 31 lipca 2014 r. dotyczące środków ograniczających w związku z działaniami Rosji destabilizującymi sytuację na Ukrainie3. Wprowadza embargo na towary i technologie podwójnego zastosowania, zakaz określonych usług oraz liczne ograniczenia sektorowe.
Do tego dochodzi polska ustawa sankcyjna — Ustawa z dnia 13 kwietnia 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach w zakresie przeciwdziałania wspieraniu agresji na Ukrainę oraz służących ochronie bezpieczeństwa narodowego (Dz.U. 2022 poz. 835)4, która m.in. tworzy polską krajową listę sankcyjną prowadzoną przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji5 i przewiduje kary pieniężne nakładane przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej6.
Więcej o tym, jak UE nakładała kolejne pakiety sankcji wobec Rosji — od pierwszych środków w 2014 r. aż do 20. pakietu z kwietnia 2026 r.7 — przeczytasz w artykule Jakie sankcje obowiązują wobec Rosji i co to oznacza dla Twojej firmy?.
Jakie listy sankcyjne musisz sprawdzać
W praktyce polskie firmy muszą uwzględniać kilka równoległych list:
- Lista skonsolidowana UE — prowadzona przez Komisję Europejską na podstawie rozporządzeń Rady UE, po 18. pakiecie (lipiec 2025) zawierała ponad 2500 indywidualnych wpisów8. Po kolejnych pakietach (19. i 20.) liczba ta jest wyższa.
- Polska lista MSWiA — prowadzona przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji5 na podstawie ustawy z 13.04.2022 r. Aktualna lista dostępna na gov.pl/web/mswia9.
- Lista SDN OFAC (Specially Designated Nationals) — prowadzona przez Office of Foreign Assets Control, U.S. Department of the Treasury10. Obowiązuje firmy mające jakikolwiek związek z USA — np. transakcje w dolarach lub towary pochodzenia amerykańskiego.
Reguła własności: podmiot jest traktowany jako objęty sankcjami, jeśli osoba wpisana na listę posiada więcej niż 50% jego udziałów11. Oznacza to, że musisz sprawdzać nie tylko nazwę firmy, ale też jej strukturę własnościową.
Dyrektywa 2024/1226 — sankcje stają się sprawą karną
Od maja 2024 r. w UE obowiązuje Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2024/1226 z dnia 24 kwietnia 2024 r. w sprawie definicji przestępstw i kar za naruszenie unijnych środków ograniczających12. Termin implementacji przez państwa członkowskie upłynął 20 maja 2025 r.13 Polska jest w toku prac legislacyjnych nad projektem implementacyjnym.
Co to oznacza w praktyce: umyślne naruszenie sankcji UE ma stać się przestępstwem karnym. Dyrektywa nakłada na państwa UE obowiązek wprowadzenia kary pozbawienia wolności w maksymalnym wymiarze co najmniej 5 lat — gdy naruszenie dotyczy środków finansowych lub zasobów gospodarczych o wartości co najmniej 100 000 EUR14.
To fundamentalna zmiana: z obszaru odpowiedzialności administracyjnej wchodzimy na teren prawa karnego — szczegóły omawiamy w analizie Dyrektywy 2024/1226 i kryminalizacji naruszeń sankcji. Więcej o konsekwencjach dla firm niefinansowych — w artykule Kary za naruszenie sankcji UE w Polsce.
Tabela porównawcza — sankcja VAT vs sankcje międzynarodowe
| Cecha | Sankcja VAT | Sankcje międzynarodowe UE |
|---|---|---|
| Inaczej nazywana | Dodatkowe zobowiązanie podatkowe | Środki ograniczające, embargo, sankcje gospodarcze |
| Podstawa prawna | Ustawa o podatku od towarów i usług | Rozporządzenia Rady UE (m.in. 269/2014, 833/2014), ustawa z 13.04.2022 |
| Organ nakładający | Naczelnik urzędu skarbowego / urzędu celno-skarbowego | Szef KAS (kary pieniężne)6; organem prowadzącym listę jest Minister SWiA5 |
| Cel | Korekta nieprawidłowości podatkowych, odstraszanie | Izolacja polityczna i gospodarcza zagrożonych podmiotów |
| Czego dotyczy | Błędów w rozliczeniu VAT | Transakcji z podmiotami objętymi sankcjami |
| Tryb nałożenia | Decyzja administracyjna po kontroli podatkowej | Decyzja administracyjna Szefa KAS; w przyszłości — postępowanie karne (dyrektywa 2024/1226) |
| Maksymalna kara pieniężna | Określona w ustawie o VAT | Do 20 000 000 zł (art. 6 ust. 2 ustawy z 13.04.2022)15 |
| Odpowiedzialność karna | Co do zasady — nie (chyba że wyłudzenie) | Tak — dyrektywa 2024/1226 kryminalizuje umyślne naruszenia12 |
| Kogo dotyczy | Podatników VAT | Wszystkich podmiotów działających na terytorium UE1 |
| Próg minimalny | Zależy od wartości błędnego rozliczenia | Brak progu — przepis stosuje się bez względu na wielkość firmy |
Dlaczego firma musi rozumieć obie — i dlaczego sankcje międzynarodowe są często ignorowane
Sankcja VAT trafia do świadomości przedsiębiorcy naturalnie: jest przy każdej deklaracji, kontroli, rozmowie z księgowym. Urzędy skarbowe prowadzą postępowania, wystawiają decyzje, firmy się odwołują — cały system jest widoczny i oswojony.
Sankcje międzynarodowe działają inaczej. Nie ma corocznej deklaracji sankcyjnej, nie ma automatycznego powiadomienia, gdy Twój kontrahent trafia na listę. Obowiązek sprawdzania spada na Ciebie — i to Ty musisz wykazać, że dochowałeś należytej staranności.
Dlaczego MŚP spoza sektora finansowego to ignoruje
Trzy główne powody:
Po pierwsze, skojarzenie branżowe. Sankcje kojarzą się z bankami, domami maklerskimi, firmami ubezpieczeniowymi — instytucjami obowiązanymi w rozumieniu ustawy AML. To błąd. Rozporządzenia UE 269/2014 i 833/2014 mają bezpośrednie stosowanie1 — obowiązują każdą firmę w UE, niezależnie od branży.
Po pierwsze, mylenie pojęć. Jeśli ktoś w firmie słyszy „sankcja" i myśli o sankcji VAT — problem wydaje się znany i obłaskawiony. W rzeczywistości mówi się o dwóch różnych universum prawnych.
Po trzecie, niewidoczność konsekwencji. Do tej pory kary za naruszenie sankcji dla MŚP niefinansowych były rzadkie i mało nagłośnione. To się zmienia: dyrektywa 2024/1226 kryminalizuje umyślne naruszenia12, a Szef KAS może nałożyć karę do 20 mln zł15.
Jeśli chcesz sprawdzić, czy Twoja firma ma obowiązek prowadzenia sanction screeningu — przejdź do artykułu Czy moja firma musi prowadzić sanction screening?.
Co grozi, jeśli traktujesz sankcje międzynarodowe jak sankcję VAT
Pomylenie tych dwóch pojęć ma konkretne konsekwencje operacyjne. Firma, która rozumie „sankcje" wyłącznie jako problem podatkowy, nie wdraża procedury weryfikacji kontrahentów wobec list sankcyjnych. Efekt: przelew do podmiotu z listy SDN OFAC, sprzedaż towaru objętego embargiem rozporządzenia 833/2014, świadczenie usług na rzecz spółki, której właściciel jest na liście 269/201411.
W każdym z tych przypadków firma naraża się na karę administracyjną do 20 mln zł15 i — gdy naruszenie jest umyślne lub dotyczy kwoty co najmniej 100 000 EUR — na odpowiedzialność karną wynikającą z dyrektywy 2024/122614.
FAQ — najczęściej zadawane pytania
Czy sankcja VAT i sankcje międzynarodowe mogą dotyczyć tej samej transakcji?
Tak, w teorii — jeśli firma zaniżyła VAT na transakcji, która jednocześnie naruszała sankcje UE, urząd skarbowy może nałożyć dodatkowe zobowiązanie podatkowe, a Szef KAS — karę pieniężną za naruszenie sankcji. To dwa odrębne postępowania administracyjne, prowadzone przez różne organy, na podstawie różnych przepisów.
Czy mała firma — jednoosobowa działalność gospodarcza — musi sprawdzać listy sankcyjne?
Tak. Rozporządzenia UE mają bezpośrednie stosowanie w całej Unii Europejskiej1 — bez progu przychodowego ani pracowniczego. Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność i wystawiasz fakturę kontrahentowi znajdującemu się na liście sankcyjnej, naruszasz rozporządzenie.
Kto kontroluje przestrzeganie sankcji międzynarodowych w Polsce?
Karę pieniężną za naruszenie obowiązków zamrożenia środków nakłada Szef Krajowej Administracji Skarbowej (art. 6 ust. 2 ustawy z 13.04.2022)6. Polską listę sankcyjną prowadzi Minister Spraw Wewnętrznych i Administracji5. GIIF — Generalny Inspektor Informacji Finansowej — jest organem AML, a nie głównym organem sankcyjnym dla sektora niefinansowego16.
Czy sankcje UE obowiązują firmy ze wszystkich branż, czy tylko z sektora finansowego?
Obowiązują wszystkie firmy działające na terytorium UE — niezależnie od branży. Biura podróży, agencje ubezpieczeniowe, firmy nieruchomościowe, e-commerce, leasingodawcy — każdy, kto zawiera transakcje z podmiotami objętymi sankcjami, ryzykuje odpowiedzialność. Więcej o obowiązkach dla branży turystycznej i ubezpieczeniowej.
Czy sprawdzenie kontrahenta w momencie podpisania umowy wystarczy?
Nie. Listy sankcyjne są aktualizowane regularnie — po 18. pakiecie sankcji wobec Rosji (lipiec 2025) indywidualnych wpisów było już ponad 25008, a kolejne pakiety (19. i 20.) dodały nowe wpisy. Podmiot, który wczoraj był „czysty", dziś może być na liście. Sprawdzanie należy powtarzać cyklicznie, a nie tylko przy onboardingu.
Co to jest reguła 50% własności i jak ją stosować?
Podmiot jest traktowany jako objęty sankcjami, jeśli osoba lub podmiot wpisany na listę sankcyjną posiada więcej niż 50% jego udziałów11. Oznacza to, że weryfikacja powinna obejmować nie tylko bezpośredniego kontrahenta, ale też jego strukturę własnościową — zwłaszcza gdy kontrahent pochodzi z kraju wysokiego ryzyka lub ma skomplikowaną strukturę holdingową.
Jak Sanqto może pomóc
Jeśli weryfikacja kontrahentów wobec list sankcyjnych UE, MSWiA i OFAC brzmi jak skomplikowany, ręczny proces — Sanqto go automatyzuje. Oprogramowanie działa w infrastrukturze Twojej firmy (on-premise), dane nie opuszczają Twojej sieci, a wynik weryfikacji każdego podmiotu pojawia się w trzech stanach: MATCH, POSSIBLE lub CLEAR. System pomaga zmniejszyć ryzyko pominięcia trafienia na liście sankcyjnej i buduje dokumentację due diligence, którą możesz przedstawić organom kontrolnym.
Niezależnie od tego, czy działasz w turystyce, ubezpieczeniach czy innej branży — zapytaj nas o dopasowanie do Twojej skali i profilu ryzyka.
Podstawa prawna
- Rozporządzenie Rady (UE) nr 269/2014 z dnia 17 marca 2014 r. w sprawie środków ograniczających w odniesieniu do działań podważających integralność terytorialną, suwerenność i niezależność Ukrainy — CELEX 32014R0269
- Rozporządzenie Rady (UE) nr 833/2014 z dnia 31 lipca 2014 r. dotyczące środków ograniczających w związku z działaniami Rosji destabilizującymi sytuację na Ukrainie — CELEX 32014R0833
- Ustawa z dnia 13 kwietnia 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach w zakresie przeciwdziałania wspieraniu agresji na Ukrainę oraz służących ochronie bezpieczeństwa narodowego (Dz.U. 2022 poz. 835) — ELI
- Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2024/1226 z dnia 24 kwietnia 2024 r. w sprawie definicji przestępstw i kar w odniesieniu do naruszenia środków ograniczających Unii — CELEX 32024L1226
- Lista skonsolidowana finansowych środków ograniczających UE — webgate.ec.europa.eu
- Lista osób i podmiotów objętych sankcjami (Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji) — gov.pl/web/mswia
- Lista SDN OFAC (Specially Designated Nationals) — ofac.treasury.gov
- Ustawa z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu — ELI
Przypisy
Informacja, nie porada prawna. Niniejszy artykuł ma charakter informacyjny i edukacyjny. Nie stanowi porady prawnej. Stan prawny na dzień: 20 maja 2026. Konkretne obowiązki Twojej firmy zależą od profilu działalności i wymagają indywidualnej oceny — w razie wątpliwości skonsultuj się z prawnikiem lub doradcą compliance.
EUR-Lex, definicja rozporządzenia UE: „A regulation is binding in its entirety and directly applicable in all Member States." — art. 288 TFUE — eur-lex.europa.eu ↩︎ ↩︎ ↩︎ ↩︎ ↩︎
Rozporządzenie Rady (UE) nr 269/2014 z dnia 17 marca 2014 r., art. 2 ust. 1–2: „Zamraża się wszystkie środki finansowe i zasoby gospodarcze będące własnością […] wymienionych w załączniku I osób fizycznych […]. Nie udostępnia się […] żadnych środków finansowych ani zasobów gospodarczych." — CELEX 32014R0269 ↩︎
Rozporządzenie Rady (UE) nr 833/2014 z dnia 31 lipca 2014 r., art. 2 ust. 1: „Zakazuje się sprzedaży, dostawy, przekazywania lub wywozu, bezpośrednio lub pośrednio, towarów i technologii podwójnego zastosowania […] na rzecz jakiejkolwiek osoby fizycznej lub prawnej, podmiotu lub organu w Rosji lub do wykorzystania w Rosji […]." — CELEX 32014R0833 ↩︎
Ustawa z dnia 13 kwietnia 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach w zakresie przeciwdziałania wspieraniu agresji na Ukrainę oraz służących ochronie bezpieczeństwa narodowego (Dz.U. 2022 poz. 835, wejście w życie 16 kwietnia 2022 r., akt posiada tekst jednolity) — eli.gov.pl ↩︎
Ustawa z dnia 13 kwietnia 2022 r., art. 2 ust. 1 i art. 3 ust. 1: „Lista osób i podmiotów, wobec których są stosowane środki […] jest prowadzona przez ministra właściwego do spraw wewnętrznych. Minister właściwy do spraw wewnętrznych wydaje decyzje w sprawach wpisu na listę oraz wykreślenia z niej." — eli.gov.pl ↩︎ ↩︎ ↩︎ ↩︎
Ustawa z dnia 13 kwietnia 2022 r., art. 6 ust. 2: „Kara pieniężna jest nakładana w drodze decyzji przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej." — api.sejm.gov.pl ↩︎ ↩︎ ↩︎
DG FISMA, „Sanctions adopted following Russia’s military aggression against Ukraine" (aktualizacja 23 kwietnia 2026 r.) — 20. pakiet sankcji wobec Rosji, finance.ec.europa.eu ↩︎
DG FISMA, „EU adopts 18th package of sanctions against Russia": „the number of individual listings exceeds 2500" (18. pakiet, lipiec 2025). Po 19. i 20. pakiecie liczba jest wyższa. — finance.ec.europa.eu ↩︎ ↩︎
Lista osób i podmiotów objętych sankcjami — Ministerstwo Spraw Wewnętrznych i Administracji: „Decyzje ministra SWiA w sprawie wpisu na listę sankcyjną." — gov.pl ↩︎
Office of Foreign Assets Control, U.S. Department of the Treasury — „A Part of Treasury’s Office of Terrorism and Financial Intelligence." — ofac.treasury.gov ↩︎
DG FISMA FAQ, reguła własności: „An entity is considered as ‘owned’ by a sanctioned person if the latter owns more than 50% of its proprietary rights." — finance.ec.europa.eu ↩︎ ↩︎ ↩︎
Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2024/1226 z dnia 24 kwietnia 2024 r. w sprawie definicji przestępstw i kar w odniesieniu do naruszenia środków ograniczających Unii, art. 3 ust. 1: „Państwa członkowskie zapewniają, aby następujące czyny stanowiły przestępstwo, w przypadku gdy popełniono je umyślnie i z naruszeniem zakazu lub obowiązku stanowiącego unijny środek ograniczający." — CELEX 32024L1226 ↩︎ ↩︎ ↩︎
Dyrektywa (UE) 2024/1226, art. 20 ust. 1: „Państwa członkowskie wprowadzają w życie przepisy ustawowe, wykonawcze i administracyjne niezbędne do wykonania niniejszej dyrektywy w terminie do dnia 20 maja 2025 r." — CELEX 32024L1226 ↩︎
Dyrektywa (UE) 2024/1226, art. 5 ust. 3 lit. b: „przestępstwa objęte art. 3 ust. 1 lit. a), lit. b) i lit. h) pkt (i) i (ii) podlegały karze pozbawienia wolności w maksymalnym wymiarze wynoszącym co najmniej pięć lat" — stosuje się, gdy naruszenia dotyczą środków finansowych o wartości co najmniej 100 000 EUR — CELEX 32024L1226 ↩︎ ↩︎
Ustawa z dnia 13 kwietnia 2022 r., art. 6 ust. 2: „Karę pieniężną nakłada Szef Krajowej Administracji Skarbowej, w drodze decyzji, w wysokości do 20 000 000 zł." — eli.gov.pl ↩︎ ↩︎ ↩︎
Ustawa z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, art. 12 ust. 1: „Do zadań Generalnego Inspektora należy podejmowanie działań w celu przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu" — GIIF jest organem AML, nie głównym organem sankcyjnym dla sektora niefinansowego. — eli.gov.pl ↩︎