GIIF Komunikat nr 114 do doradców podatkowych, biegłych rewidentów i biur rachunkowych

W skrócie

• Co: GIIF opublikował Komunikat nr 114 skierowany do wybranych kategorii instytucji obowiązanych — doradców podatkowych, biegłych rewidentów, biur rachunkowych i podmiotów świadczących usługi podatkowo-deklaracyjne.
• Kto wprowadza: Generalny Inspektor Informacji Finansowej (GIIF), Ministerstwo Finansów (Polska)
• Status / termin: Opublikowany; szczegółowa treść i termin stosowania — do weryfikacji w dokumencie źródłowym (PDF)

Co się zmienia

GIIF wydał Komunikat nr 114 na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy z 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Komunikat jest adresowany do konkretnych kategorii instytucji obowiązanych: doradców podatkowych (w zakresie m.in. doradztwa dotyczącego obrotu nieruchomościami i przedsiębiorstwami, zarządzania aktywami klienta, tworzenia i zarządzania spółkami lub trustami), biegłych rewidentów, podmiotów prowadzących usługowo księgi rachunkowe oraz przedsiębiorców świadczących usługi sporządzania deklaracji i prowadzenia ksiąg podatkowych (kategorie instytucji obowiązanych z art. 2 ust. 1 ustawy AML).

Pełna treść merytoryczna komunikatu — konkretne wytyczne i obowiązki — znajduje się w załączonym pliku PDF dostępnym w dokumencie źródłowym. Treść szczegółowa nie była możliwa do odczytania automatycznie, dlatego nie przytaczamy tu żadnych konkretnych wymogów ani terminów. Adresaci powinni zapoznać się z dokumentem bezpośrednio u źródła.

Kogo dotyczy

Formalnie Komunikat nr 114 jest skierowany do czterech kategorii instytucji obowiązanych w rozumieniu ustawy AML:

• doradcy podatkowi — w zakresie pomocy prawnej i doradztwa dotyczącego obrotu nieruchomościami i przedsiębiorstwami, zarządzania aktywami klienta, rachunków bankowych i wkładów do spółek, tworzenia i zarządzania spółkami lub trustami, a także pozostałych czynności doradztwa podatkowego,
• biegli rewidenci,
• podmioty prowadzące usługowo księgi rachunkowe (biura rachunkowe),
• przedsiębiorcy świadczący usługi sporządzania deklaracji podatkowych i prowadzenia ksiąg podatkowych.

Są to kategorie instytucji obowiązanych wymienione w art. 2 ust. 1 ustawy AML (dokładne punkty wskazane w dokumencie źródłowym GIIF).

Co to znaczy dla firm spoza sektora finansowego

Biura rachunkowe, doradcy podatkowi i biegli rewidenci to podmioty, które formalnie nie należą do sektora finansowego, ale od lat figurują w ustawie AML jako instytucje obowiązane. Niezależnie od treści Komunikatu nr 114 (dostępnej wyłącznie w PDF u źródła), warto przypomnieć, że z samego statusu instytucji obowiązanej wynikają ogólne obowiązki AML: weryfikacja tożsamości klientów, ocena ryzyka, raportowanie podejrzanych transakcji do GIIF, a w zakresie sankcji — obowiązek sanction screeningu.

Komunikat nr 114 jest komunikatem nadzorcy skierowanym bezpośrednio do tych podmiotów. Jeśli prowadzisz biuro rachunkowe lub świadczysz usługi księgowo-podatkowe, powinieneś zapoznać się z pełną treścią komunikatu u źródła i zweryfikować, czy Twoje wewnętrzne procedury są zgodne z wytycznymi GIIF.

Nie znamy szczegółowej treści komunikatu (PDF), dlatego nie oceniamy tu skali ewentualnych zmian. Nie strasz się i nie ignoruj — sprawdź dokument źródłowy.

Co dalej

Adresaci Komunikatu nr 114 powinni pobrać i przeczytać pełny dokument PDF dostępny na stronie Ministerstwa Finansów. Szczegółowa treść, konkretne wytyczne i ewentualne terminy stosowania są wyłącznie w tym dokumencie. Pełna treść dostępna w: Komunikat nr 114 GIIF — gov.pl.